實操來了境外投資備案ODI操作重難點解析 

境外投資（ODI)，是指（“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經(jīng)營管理權及其他相關權益的投資活動。在目前的境外投資實踐中，境內企業(yè)境外投資首先需要獲得發(fā)改委、商務部的核準/備案，作為境外直接投資的前置審批程序，然后再至銀行辦理境外直接投資外匯登記以及后續(xù)的對外購付匯。如果涉及中央企業(yè)對外投資的，還要事前執(zhí)行國資委《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第35號）的管理要求。
ODI境外投資備案的業(yè)務類型
01
前期費用登記境內機構在境外投資設立項目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，如繳納保證金和支付租用辦公場地等費用。支付相關費用前需要申請辦理前期費用登記。
02
境內機構新設境外企業(yè)登記 境內機構在境外新設(含并購)企業(yè)或投資項目時，境內機構應辦理境內機構境外直接投資登記，即新設境外企業(yè)登記。
03
境外直接投資變更登記 境內機構在進行境外投資過程中，會發(fā)生義務出資變化(含增資、減資)、實際出資減資、境外標的企業(yè)的股東股權轉讓以及相關主體檔案基本信息變化等情況，需要相應申請辦理境外直接投資變更登記。
04
境外企業(yè)注銷登記 境外企業(yè)可能因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷，需要相應申請辦理境外直接投資注銷登記。
特殊目的公司登記境內居民個人設立特殊目的公司也相應存在登記、變更及注銷等業(yè)務。
出資的形式
境外投資所投入資產(chǎn)的形式十分廣泛，包括貨幣資金的投入，股票、債券、信托憑證等金融資產(chǎn)的投入，各類實物資產(chǎn)的投入，知識產(chǎn)權、專有技術等無形資產(chǎn)的投入。由此可見，只要是向境外的資產(chǎn)輸出行為，無論是以什么方式出現(xiàn)，都應按照境外投資項目核準的有關規(guī)定履行相應行政許可手續(xù)。

投資的內容
包括各類新建項目及改擴建項目的初始投資、再投資，也包括收購、合并、參股、增資擴股等權益投資活動，同時也包括對境外投資提供擔保的行為。
操作重點及難點
境內機構境外投資時，應登記境內機構投資的第一層級境外企業(yè)，當境內主體通過給第一層級企業(yè)增資以便再投資其他境外企業(yè)時，要將這部分增量投資疊加在第一層級的中方投資總額中。
銀行應審核企業(yè)填寫的《境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表》信息，如與《企業(yè)境外投資證書》或其他相關主管部門的批復文件或合作合同相關約定信息不一致，原則上不得為其辦理相關業(yè)務。如有特殊原因，企業(yè)應提交相關材料予以說明,并以《申請表》為準辦理相關業(yè)務。
多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地銀行申請辦理變更登記，其他境內機構無需重復申請。
變更登記前，銀行應認真核實系統(tǒng)登記信息是否與企業(yè)實際投資情況相符。如不相符,銀行應向當?shù)赝鈪R局報告，待信息調整正確后再進行變更登記。企業(yè)登記業(yè)務完成后，銀行應通過“綜合查詢-歷史協(xié)議查詢”查看本次登記的信息及全貌信息是否與企業(yè)實際情況相符。關注“智匯大叔”微信公眾號，學習更多外匯知識；如不符,銀行應暫緩向企業(yè)發(fā)放《業(yè)務登記憑證》,并向當?shù)赝鈪R局報告，待信息調整正確后再發(fā)放《業(yè)務登記憑證》。
減資或轉股登記時，應區(qū)分減資或轉股的標的是義務還是實際，并區(qū)分不同系統(tǒng)功能模塊辦理。在轉股同時包含義務和實際的情況下，應先辦理轉實際，再辦理轉義務。
在變更登記業(yè)務后續(xù)可能發(fā)生跨境流動的情況下，會生成新的業(yè)務登記憑證。比如，中轉外(實際)和外轉中(實際)業(yè)務，都會生成相應的業(yè)務登記憑證。對于義務出資的變更，由于只是對原有義務出資額度的更改，所以生成的業(yè)務登記憑證上的編碼不變。
除設立特殊目的公司外，境內居民個人境外直接投資業(yè)務尚未放開。
申請ODI程序繁雜，如果對相關法律法規(guī)理解不充分，不了解審批部門對不同行業(yè)的潛在資質要求，不知道盡職調查和前期工作落實情況說明的具體要求等等，都有可能導致審批不通過，從而浪費大量的時間和成本。
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