個人獨資核定征收2%+自然人名義稅局開票，合理解決高稅負 

我國個人工資薪金按照七級超額累進稅率計算（可能高達45%），查賬征收企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率一是按照25%繳納，股東分紅個稅稅率為20%，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅則是按照五級超額累進稅率計算。

一般查賬征收的企業(yè)，稅費核算需要準確扣除取得的進項成本、不征稅或者免稅部分，然后計算出應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)如果進項大量缺乏,增值稅進項不僅無法抵扣，成本也會對應(yīng)缺失，企業(yè)所得稅必然變得非常高。對企業(yè)經(jīng)營者來說還有一個頭痛的問題：繳納完企業(yè)所得稅后，賬戶的錢依舊不是企業(yè)老板的！想要提現(xiàn)？想要分紅？想要公司的錢變成你的錢？不好意思，請按照20%繳納完分紅稅后，你就可以安心收進錢袋了。

在企業(yè)的角度所得稅和分紅稅加起來近40%的稅負率，從高收入個人勞務(wù)所得角度超額累進45%，這樣的稅負肯定很高吧？不論企業(yè)還是個人的實際利潤幾乎是被攔腰截斷。

小編相信大部分企業(yè)或者高收入者都非常希望找到適合自己的納稅籌劃方式，或者說有部分企業(yè)已經(jīng)走在前列在實踐操作了。小編想說的是，接觸到很多企業(yè)有稅收籌劃的意思，但都采取著不正當甚至懸崖式的節(jié)稅手段，買票、找票、托關(guān)系找熟人。更可能的是很多人都不知道自己使用的方式有問題。

一、不少企業(yè)根本就沒有提前規(guī)劃財稅籌劃的觀念，在需要申報前才發(fā)現(xiàn)自己的進項少，高稅費迫不得已四處買票做成本。請注意，如果你是抱著僥幸心理就不提了，但是小編還是不建議買發(fā)票。

二：高收入者在獲得一筆業(yè)務(wù)收益之前，肯定沉溺于即將獲得收益的快樂，根本不考慮自己稅費問題。可能是不了解稅，不知道自己在高收益的情況下要交那么高的稅費。等到到手收入與實際預期不符的時候，才發(fā)現(xiàn)少了極大一筆，心中憤憤，但交稅理所當然不容拒絕。

對于上述的企業(yè)或者個人，有因為采取錯誤的辦法或者沒有清楚認識“稅”沒有樹立節(jié)稅觀念，不知道稅籌的重要性，或者是因為本身有節(jié)稅意識但是沒有找到合適的途徑和方法。

那么，久經(jīng)財稅規(guī)劃行業(yè)的小編還是要告訴大家，更合理且合法的解決途徑，為什么大家不知道去使用呢？我們完全可以并且應(yīng)該通過相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策來合理的解決財稅問題呀！

個人獨資企業(yè)依法不繳納企業(yè)所得稅，且是屬于小規(guī)模納稅人，只需要繳納增值稅、附加稅和個人經(jīng)營所得稅。而且個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得是可以享受核定征收的（核定不看企業(yè)進項和成本，所以有無進項成本都沒有多大關(guān)系，你利潤（銷售額/開票額）多少，按核定稅率交稅后轉(zhuǎn)入法人對應(yīng)私卡就是了）

一、缺成本或者收入過高的個人，通過個人獨資企業(yè)分包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移利潤；或者高收入個人成立自己工作室、研究中心等等承接業(yè)務(wù)，雇傭轉(zhuǎn)變成合作關(guān)系；將企業(yè)所得稅或者勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)變?yōu)橄硎軅�人經(jīng)營所得稅的核定征收。

核定：應(yīng)稅所得率10%作為應(yīng)稅利潤，然后再對照五級超額累進稅率計算經(jīng)營所得稅，個人經(jīng)營所得稅核算稅負率在0.5%-2.19%。增值稅1%（小規(guī)模納稅人增值稅2020年政策），附加稅6.5%（基數(shù)：增值稅），因此小規(guī)模個人獨資企業(yè)年綜合稅負基本上2020年都在3%左右。總共完成這3%的稅負后，不用再繳20%分紅個稅。年銷售額在500萬以內(nèi)，最高繳納稅費18萬元不到，稅后收入482萬元。

稅收籌劃

如一家個人獨資企業(yè)年銷售額300萬元，核定征收后的綜合稅負情況如下：

增值稅：300萬/1.01*1%=1.98萬

附加稅：1.98萬*6%=0.12萬

所得稅：300萬/1.01*10%*20%-1.05萬=2.91萬

綜合1.98萬+0.12萬+2.91萬=5.01萬

很多建筑行業(yè)，設(shè)計行業(yè)、服務(wù)行業(yè)，軟件開發(fā)行業(yè)，主播，醫(yī)藥行業(yè)，影視、企業(yè)管理服務(wù)，咨詢服務(wù)等等這些現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)都可以通過的個人獨資企業(yè)分流業(yè)務(wù)利潤來解決缺乏成本的這部分利潤（個人獨資也可以開具專票）。

二、對只需要處理成本問題的企業(yè)，如果不區(qū)別是企業(yè)還是個人形式，或者確實是經(jīng)常與個人發(fā)生業(yè)務(wù)往來沒有取得發(fā)票的，除了個人獨資核定征收外，還有另一種更方便快捷方式。這種方式不需要注冊企業(yè)，不需要銀行開戶，也不需要做稅務(wù)登記。據(jù)小編了解，應(yīng)該有很多企業(yè)都了解過或者使用過了，就是以自然人的名義去稅局開票。比如個人和企業(yè)發(fā)生了業(yè)務(wù)，企業(yè)打款給個人，但是企業(yè)要求你個人提供發(fā)票，個人沒法開；企業(yè)也沒發(fā)票抵扣成本。要么企業(yè)讓你趕趟去成立一家公司，要么就只能去稅局開票給企業(yè)。但是這里有個問題，絕大部分稅局開給自然人的發(fā)票都是按照20%的勞務(wù)報酬計稅的，且所得稅還需要累計年度匯算清繳，稅負率真的非常高了。

小編園區(qū)也可以申請自然人稅局代開發(fā)票，如果在小編的園區(qū)自然人開票，是將個人收入直接計入和個人獨資一樣的生產(chǎn)經(jīng)營所得的，同樣可以核定，稅費很低。小編自然人開票的綜合稅負不會超過3%（增值稅+附加稅+個人經(jīng)營所得稅核定）。因為開票時直接就交稅的，按核定的經(jīng)營所得稅交稅完成取得發(fā)票和完稅證明，就不需要匯算清繳了。