風險評估詢問程序
概述：風險評估程序，是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務報表重大錯報風險的程序。注冊會計師實施風險評估程序目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。
具體包括被審計單位管理
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風險評估程序，是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務報表重大錯報風險的程序。注冊會計師實施風險評估程序目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。
具體包括被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。
詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的一個重要信息來源,可以從以下幾個方面來具體進行。
1.管理層所關(guān)注的主要問題,如,新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失,新的稅收法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標或戰(zhàn)略的變化等。
2.被審計單位最近的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
3.可能影響財務報告的交易和事項,或者目前發(fā)生的重大會計處理問題,如重大的并購事宜等。
4.被審計單位發(fā)生的其他重要變化,如所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化,以及內(nèi)部控制的變化等。
5.詢問內(nèi)部審計人員有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設計和運行有效性而實施的工作,以及管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當?shù)拇胧?br /> 6.詢問內(nèi)部法律顧問、營銷或銷售人員、采購、生產(chǎn)及倉庫人員有助于注冊會計師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵守、營銷策略及變化、銷售趨勢的變化等情況。
[本信息來自于今日推薦網(wǎng)]
具體包括被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。
詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的一個重要信息來源,可以從以下幾個方面來具體進行。
1.管理層所關(guān)注的主要問題,如,新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失,新的稅收法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標或戰(zhàn)略的變化等。
2.被審計單位最近的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
3.可能影響財務報告的交易和事項,或者目前發(fā)生的重大會計處理問題,如重大的并購事宜等。
4.被審計單位發(fā)生的其他重要變化,如所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化,以及內(nèi)部控制的變化等。
5.詢問內(nèi)部審計人員有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設計和運行有效性而實施的工作,以及管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當?shù)拇胧?br /> 6.詢問內(nèi)部法律顧問、營銷或銷售人員、采購、生產(chǎn)及倉庫人員有助于注冊會計師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵守、營銷策略及變化、銷售趨勢的變化等情況。
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- 風險評估程序的內(nèi)容
- 觀察和檢查程序可以印證對管理層及其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果,并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息。具體實施如下程序: 1.觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如觀察被審計單位人員正在從事的生產(chǎn)活動...
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